Współpraca z zagraniczną marką lub agencją: jak ją rozliczyć?
Coraz więcej kampanii przychodzi od agencji z Niemiec, Irlandii czy Wielkiej Brytanii, a płatność wpływa w euro. Podatek dochodowy płacisz w Polsce jak zwykle, ale VAT działa zupełnie inaczej niż przy polskiej agencji - i właśnie tu twórcy najczęściej popełniają błędy. Pokazujemy, jak wystawić fakturę, kiedy potrzebny jest VAT-UE i jak przeliczyć walutę.
Jeśli mieszkasz w Polsce, podatek dochodowy od kampanii dla zagranicznej marki płacisz w Polsce, na tych samych zasadach co od polskiej (ryczałt, skala lub liniowy). Usługa dla zagranicznej firmy jest opodatkowana VAT w kraju nabywcy, więc wystawiasz fakturę bez polskiego VAT. Przy firmie z UE dopisujesz „odwrotne obciążenie”, podajesz jej numer VAT-UE i wykazujesz usługę w informacji podsumowującej. Rejestracja VAT-UE jest potrzebna przed pierwszą taką usługą, także przy zwolnieniu z VAT. Przy firmie spoza UE (np. z Wielkiej Brytanii czy USA) informacji podsumowującej nie składasz. Przychód w walucie przeliczasz po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu.
Gdzie płacisz podatek dochodowy
Polski rezydent podatkowy rozlicza w Polsce wszystkie swoje dochody, także te od zagranicznych marek i agencji. Forma opodatkowania i stawki są takie same jak przy polskim kontrahencie - na ryczałcie usługa reklamowa to zwykle 15%, udostępnienie powierzchni reklamowej 8,5% (więcej w artykule Ryczałt dla influencera).
Zagraniczne agencje zwykle nie pobierają podatku od zapłaty za usługę. Jeśli jednak kontrahent potrącił podatek u źródła (np. firma z USA), przy jego odliczeniu w Polsce znaczenie ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i dokument potwierdzający pobranie. Podobny mechanizm przy wypłatach z YouTube opisujemy w artykule YouTube a podatek.
VAT: kto jest nabywcą
Przy usługach dla firm VAT płaci się co do zasady w kraju nabywcy (art. 28b ustawy o VAT). Dlatego najważniejsze pytanie brzmi: z kim masz umowę i komu wystawiasz fakturę?
| Nabywca | VAT na Twojej fakturze | Twoje obowiązki |
|---|---|---|
| Polska agencja lub marka | 23% albo zwolnienie | zwykłe rozliczenie, KSeF |
| Firma z UE z numerem VAT-UE | bez polskiego VAT, „odwrotne obciążenie” | rejestracja VAT-UE, informacja podsumowująca VAT-UE, deklaracja VAT (jeśli jesteś czynnym podatnikiem) |
| Firma spoza UE (np. Wielka Brytania, USA, Szwajcaria) | bez polskiego VAT, „NP” - nie podlega | bez informacji podsumowującej |
Uwaga na marki z polską spółką-córką: jeśli umowę podpisuje polski oddział, nabywca jest polski i obowiązuje zwykły polski VAT.
Rejestracja VAT-UE, nawet gdy jesteś zwolniony
Zwolnienie z VAT krajowego nie zwalnia z VAT-UE. Przed wykonaniem pierwszej usługi dla firmy z innego kraju UE musisz zarejestrować się jako podatnik VAT-UE na formularzu VAT-R. Potem co miesiąc, w którym świadczyłeś takie usługi, składasz informację podsumowującą VAT-UE. To ta sama zasada, która dotyczy wypłat z Google Ireland czy Meta - opisujemy ją szczegółowo w artykule VAT od AdSense i YouTube.
Twórca zwolniony z VAT wystawia zagranicznej agencji fakturę „zw.” i na tym kończy. Brakuje rejestracji VAT-UE i informacji podsumowującej, a kontrahent z UE nie ma prawidłowego dokumentu do rozliczenia odwrotnego obciążenia. Naprawa po kilku latach oznacza rejestrację wstecz i zaległe informacje.
Jak wystawić fakturę dla zagranicznej firmy
- dane nabywcy z jego numerem VAT-UE (przy firmie z UE) i Twój numer z prefiksem PL,
- kwota w walucie umowy, np. w EUR - bez polskiego VAT,
- adnotacja „odwrotne obciążenie / reverse charge” przy firmie z UE albo „NP” przy firmie spoza UE,
- konkretny opis usługi, najlepiej dwujęzyczny - tak samo jak przy fakturze dla polskiej agencji,
- data wykonania usługi.
KSeF: obowiązek wystawiania faktur w KSeF dotyczy też faktur dla zagranicznych kontrahentów. Nabywca bez polskiego NIP nie odbierze jej jednak w systemie, więc przekazujesz mu wizualizację (np. PDF z kodem QR) w uzgodniony sposób, np. mailem.
Przeliczenie waluty: kurs NBP
Przychód w walucie przeliczasz na złote po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu. W firmie dniem uzyskania przychodu jest dzień wykonania usługi, ale nie później niż dzień wystawienia faktury albo otrzymania zapłaty. Kurs z dnia wpływu pieniędzy na konto nie ma tu znaczenia.
Przykład: kampania za 2 000 EUR
Ania prowadzi firmę na ryczałcie i jest zwolniona z VAT. Agencja z Niemiec zamawia u niej rolkę i relacje dla marki kosmetycznej za 2 000 EUR. Ania publikuje materiały 14 października 2026 r. i tego dnia wystawia fakturę.
- Przed kampanią rejestruje się do VAT-UE (VAT-R).
- Wystawia fakturę na 2 000 EUR bez polskiego VAT, z numerem VAT-UE agencji i adnotacją „odwrotne obciążenie”.
- Przelicza przychód po kursie średnim NBP z 13 października - przyjmijmy 4,25 zł: 2 000 × 4,25 = 8 500 zł.
- Ryczałt 15% za usługę reklamową: 1 275 zł.
- W informacji podsumowującej VAT-UE za październik wykazuje usługę na 8 500 zł.
Limit zwolnienia z VAT i działalność nierejestrowana
Usług opodatkowanych w kraju nabywcy nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego 240 000 zł. Kampanie dla zagranicznych firm nie przybliżają Cię więc do obowiązku VAT, ale wliczają się do przychodu w podatku dochodowym.
Bez firmy, w działalności nierejestrowanej, zasady VAT są takie same - przy firmie z UE także potrzebujesz rejestracji VAT-UE. Przychód w euro wlicza się do limitu kwartalnego 10 813,50 zł po przeliczeniu na złote.
Jeśli kampania idzie przez platformę (np. TikTok One), platforma może dodatkowo raportować Twoje wynagrodzenie w ramach DAC7 - zobacz TikTok Creator Marketplace a podatek. Porównanie form rozliczenia z agencją, także polską, znajdziesz w artykule Umowa z agencją influencerską.
Najczęstsze błędy
- polski VAT 23% doliczony zagranicznej firmie,
- brak rejestracji VAT-UE przy zwolnieniu z VAT,
- brak informacji podsumowującej VAT-UE albo wykazanie w niej firmy spoza UE,
- przeliczenie po kursie z dnia wpływu zamiast z dnia poprzedzającego przychód,
- wliczenie usług dla firm z zagranicy do limitu 240 000 zł,
- faktura na zagraniczną centralę, gdy umowę podpisał polski oddział.
Masz kampanię dla zagranicznej marki?
Zarejestrujemy VAT-UE, wystawimy fakturę z odwrotnym obciążeniem i dopilnujemy informacji podsumowujących. Pierwsza rozmowa jest bezpłatna.
Umów bezpłatną konsultacjęNajczęstsze pytania
Gdzie płacę podatek od kampanii dla zagranicznej marki?
Jeśli mieszkasz w Polsce, podatek dochodowy płacisz w Polsce, na tych samych zasadach co od polskiej agencji. Zagraniczne agencje zwykle nie pobierają podatku od zapłaty za usługę.
Czy doliczam polski VAT na fakturze dla zagranicznej agencji?
Nie. Usługa dla zagranicznej firmy jest opodatkowana w kraju nabywcy. Przy firmie z UE wystawiasz fakturę bez polskiego VAT z adnotacją odwrotne obciążenie, przy firmie spoza UE - z oznaczeniem NP.
Czy muszę mieć VAT-UE, jeśli jestem zwolniony z VAT?
Tak, jeśli świadczysz usługi dla firm z innych krajów UE. Rejestracja VAT-UE (formularz VAT-R) jest wymagana przed pierwszą taką usługą, a potem składasz informacje podsumowujące VAT-UE. Dotyczy to także działalności nierejestrowanej.
Jak przeliczyć wynagrodzenie w euro na złote?
Po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu. W firmie jest to dzień wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania zapłaty.
Czy kampanie dla zagranicznych firm wliczają się do limitu 240 000 zł?
Nie. Usług opodatkowanych w kraju nabywcy nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Wliczają się natomiast do przychodu w podatku dochodowym i do limitu działalności nierejestrowanej.
Czy fakturę dla zagranicznej firmy wystawiam w KSeF?
Obowiązek KSeF obejmuje też faktury dla zagranicznych kontrahentów, ale nabywca bez polskiego NIP nie odbierze jej w systemie. Przekazujesz mu wizualizację faktury, np. PDF z kodem QR, w uzgodniony sposób.
Agencja jest z Wielkiej Brytanii - czy składam informację podsumowującą?
Nie. Informację podsumowującą VAT-UE składasz tylko przy usługach dla firm z krajów UE. Fakturę dla firmy z Wielkiej Brytanii wystawiasz bez polskiego VAT z oznaczeniem NP.
Podstawy prawne
- Ustawa o PIT - art. 3 (nieograniczony obowiązek podatkowy rezydenta), art. 11a (przeliczanie przychodów w walutach obcych), art. 14 ust. 1c (dzień uzyskania przychodu).
- Ustawa o VAT - art. 28b (miejsce świadczenia usług dla podatników), art. 97 ust. 3 (rejestracja VAT-UE), art. 100 ust. 1 pkt 4 (informacja podsumowująca), art. 113 (limit zwolnienia).
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - przy podatku pobranym za granicą.
Stawki, limity i klasyfikacje bywają aktualizowane, a interpretacje KIS potrafią być rozbieżne. Ten materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej - w indywidualnej sprawie potwierdź stan prawny lub skonsultuj się z księgowym.