Umowa z agencją influencerską: faktura, rachunek czy działalność nierejestrowana?

4 sposoby rozliczenia współpracy z agencją

Forma rozliczenia nie zależy od tego, jak nazwiecie dokument, tylko od Twojej sytuacji: czy masz firmę, ile zarabiasz i jak wygląda sama współpraca. W praktyce agencje influencerskie w Polsce rozliczają twórców na cztery sposoby:

Forma	Dokument	Kto rozlicza podatek	ZUS	Dla kogo
Firma (JDG)	faktura, od 2026 r. w KSeF	Ty: ryczałt, skala lub liniowy	płacisz z firmy, niezależnie od kampanii	regularne współprace, wyższe kwoty
Działalność nierejestrowana	faktura bez VAT na żądanie agencji (potrzebny NIP)	Ty, w zeznaniu rocznym PIT-36	brak	okazjonalne kampanie, do 10 813,50 zł przychodu na kwartał
Umowa o dzieło	umowa i rachunek do umowy	agencja potrąca zaliczkę 12%, wystawia PIT-11	zwykle brak	jednorazowy, konkretny materiał
Umowa zlecenia	umowa i rachunek do umowy	agencja potrąca zaliczkę i składki, wystawia PIT-11	tak (student do 26 lat - nie)	studenci, powtarzalne zadania

Pierwsze dwie formy to Twoja działalność: agencja jest dla Ciebie klientem i płaci pełną kwotę. Dwie ostatnie to umowy cywilnoprawne: agencja jest płatnikiem, więc część pieniędzy odprowadza za Ciebie do urzędu (a przy zleceniu także do ZUS), zanim przeleje resztę.

Masz firmę? Wtedy wybór jest prosty

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, a współpraca z agencją mieści się w jej zakresie, to przychód z firmy i wystawiasz fakturę. Ustawa o PIT wprost wyłącza z umów zlecenia i o dzieło przychody uzyskane w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej. Podpisanie umowy o dzieło na to samo, co robisz w firmie, nie zmienia źródła przychodu, a tworzy bałagan: agencja pobierze zaliczkę, której nie powinna, a Ty i tak musisz wykazać przychód w firmie.

Na fakturze dla agencji kluczowe są trzy rzeczy:

• nazwa usługi zgodna z umową - od niej zależy stawka ryczałtu (usługa reklamowa zwykle 15%, samo udostępnienie miejsca reklamowego bez tworzenia treści 8,5%, więcej w artykule Ryczałt dla influencera),
• VAT - jeśli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego (limit 240 000 zł w 2026 r.), faktura jest bez VAT z podstawą zwolnienia; czynny podatnik dolicza 23%,
• KSeF - od 1 kwietnia 2026 r. faktury dla firm wystawia się w Krajowym Systemie e-Faktur; do końca 2026 r. można jeszcze poza nim, jeśli faktury w miesiącu nie przekraczają łącznie 10 000 zł brutto.

Wszystko, co powinno się znaleźć na fakturze, rozpisujemy krok po kroku w artykule Faktura za współpracę influencerską. Jeśli agencja lub marka jest z zagranicy, zasady VAT są inne - zobacz Współpraca z zagraniczną marką lub agencją.

Działalność nierejestrowana: faktura bez VAT, nie rachunek

Jeśli nie masz firmy, a współprace są okazjonalne, możesz rozliczać je w działalności nierejestrowanej. Warunki w 2026 r.:

• przychód nie przekracza 10 813,50 zł w żadnym kwartale - liczony łącznie ze wszystkich źródeł: kampanii, barterów, donejtów, AdSense,
• w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś firmy,
• liczy się przychód, a nie dochód - pełna kwota z rachunku, bez odliczania kosztów.

Agencji wystawiasz fakturę bez VAT, a nie rachunek. W podatku dochodowym działalność nierejestrowana nie jest firmą, ale w VAT jesteś podatnikiem korzystającym ze zwolnienia podmiotowego. Zwolniony z VAT nie musi dokumentować sprzedaży, dopóki nabywca nie zażąda faktury - a agencje praktycznie zawsze jej żądają. Według stanowiska Ministerstwa Finansów i interpretacji KIS z 2026 r. podatnik zwolniony z VAT wystawia wtedy fakturę, bo rachunek jej nie zastępuje. Rachunek zostaje dla sprzedaży osobom prywatnym.

• do wystawienia faktury potrzebujesz NIP - jeśli go nie masz, złóż zgłoszenie identyfikacyjne w urzędzie skarbowym,
• na fakturze wpisujesz zwolnienie z VAT z podstawą art. 113 ust. 1 ustawy o VAT,
• do końca 2026 r. możesz wystawiać faktury poza KSeF, jeśli ich łączna wartość w miesiącu nie przekracza 10 000 zł brutto; od 2027 r. - w KSeF.

Agencja nie potrąca podatku ani składek: płaci całą kwotę, a Ty wykazujesz przychód i koszty w zeznaniu rocznym PIT-36. Dochód opodatkowany jest skalą 12% i 32%, więc przy niewielkich kwotach i braku innych dochodów może zmieścić się w kwocie wolnej 30 000 zł.

Umowa o dzieło i zlecenie: agencja jako płatnik

Gdy nie masz firmy, agencja często proponuje umowę cywilnoprawną. Wtedy to ona rozlicza zaliczkę na podatek, a na początku następnego roku przysyła Ci PIT-11, na podstawie którego składasz zeznanie.

• Umowa o dzieło - za konkretny rezultat, np. nagranie i przekazanie filmu reklamowego. Zwykle bez składek ZUS. Koszty uzyskania przychodu to 20%, a przy przeniesieniu praw autorskich lub licencji do utworu - 50%, jeśli spełnione są warunki ustawy.
• Umowa zlecenia - za staranne działanie, np. prowadzenie relacji przez miesiąc, obecność na evencie. Agencja potrąca składki społeczne i zdrowotną. Osoba ucząca się lub studiująca do 26 lat nie płaci składek, a dzięki uldze dla młodych może nie zapłacić też podatku.

ZUS ocenia umowę po jej treści, a nie po nazwie. Powtarzalne „dzieła” z tymi samymi osobami, np. co miesiąc te same relacje, ZUS potrafi uznać za zlecenie i doliczyć składki. Różnice, ryzyka i warunki 50% kosztów omawiamy w osobnym artykule: Umowa o dzieło czy zlecenie dla influencera.

Ile zostaje z 5 000 zł: porównanie

Ta sama kampania za 5 000 zł, rozliczona na różne sposoby. Kwoty są uproszczone: przy umowach pokazujemy, ile wpłynie na konto po potrąceniach agencji (bez złożonego PIT-2), przy firmie - sam podatek od tej faktury.

Forma	Potrącenia lub podatek	Zostaje	Uwagi
Umowa o dzieło z 50% kosztów	zaliczka 300 zł	4 700 zł	tylko przy przeniesieniu praw lub licencji do utworu
Umowa o dzieło z 20% kosztów	zaliczka 480 zł	4 520 zł	standardowe koszty
Umowa zlecenia	składki 962,33 zł, zaliczka 426 zł	3 611,67 zł	bez dobrowolnej składki chorobowej
Umowa zlecenia, student do 26 lat	brak	5 000 zł	bez składek, ulga dla młodych do 85 528 zł rocznie
Działalność nierejestrowana	0-600 zł w rozliczeniu rocznym	4 400-5 000 zł	12% od dochodu, o ile nie mieścisz się w kwocie wolnej
Firma na ryczałcie 15%	750 zł ryczałtu	4 250 zł	do tego stałe składki ZUS i zdrowotna z firmy

Wynik końcowy zależy też od zeznania rocznego: zaliczka pobrana przez agencję to nie ostateczny podatek. Przy niskich rocznych dochodach część zaliczek może wrócić jako zwrot, a przy wysokich - dopłacisz różnicę. Firma ma stałe koszty (składki), ale przy regularnych współpracach zwykle wychodzi najkorzystniej i daje najwięcej kontroli. Kiedy się ją zakłada, piszemy w artykule Jak założyć działalność jako twórca.

Co sprawdzić w umowie z agencją

Z punktu widzenia podatków przeczytaj w umowie te elementy:

• Kto jest stroną i skąd jest. Agencja czy bezpośrednio marka? Polska czy zagraniczna? Od tego zależy, komu wystawiasz fakturę i czy doliczasz polski VAT.
• Przedmiot umowy. „Usługa reklamowa”, „udostępnienie miejsca reklamowego” czy „wykonanie utworu”? To przesądza o stawce ryczałtu i o tym, czy wchodzą w grę 50% koszty.
• Prawa do materiałów. Licencja na wykorzystanie Twojego filmu w płatnych reklamach marki to osobne świadczenie. W umowie o dzieło część wynagrodzenia za licencję pozwala zastosować 50% kosztów.
• Barter. Produkty i usługi otrzymane w ramach kampanii to przychód według wartości rynkowej - wpisz ich wartość do umowy, żeby nie wyceniać ich później na oko. Więcej: Jak rozliczyć barter.
• Termin i forma płatności. Kiedy wystawiasz fakturę lub rachunek i w jakiej walucie płaci agencja.

Co agencja musi od Ciebie dostać

Forma	Dane i dokumenty dla agencji
Firma (JDG)	faktura (w KSeF, gdy obejmuje Cię obowiązek), numer konta firmowego, przy kontrahencie z UE - Twój numer VAT-UE
Działalność nierejestrowana	faktura bez VAT ze zwolnieniem z art. 113 ust. 1 (potrzebny NIP), do końca 2026 r. przy fakturach do 10 000 zł brutto miesięcznie może być poza KSeF
Umowa o dzieło	dane do PIT-11 (PESEL, adres, urząd skarbowy), rachunek do umowy, ewentualnie oświadczenie o przeniesieniu praw lub udzieleniu licencji
Umowa zlecenia	dane do PIT-11, oświadczenie o innych tytułach do ubezpieczeń (etat, firma, status studenta), PIT-2 jeśli chcesz pomniejszać zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek

Najczęstsze błędy

• Umowa o dzieło mimo własnej firmy na usługę, którą firma świadczy - przychód i tak należy do działalności.
• Brak kontroli limitu działalności nierejestrowanej - liczą się wszystkie źródła, także barter.
• Pominięty barter - produkt od marki to przychód, nawet gdy nie było przelewu.
• Ogólnikowy opis na fakturze („usługi marketingowe”), który nie pozwala obronić stawki ryczałtu.
• Polski VAT dla zagranicznej agencji albo brak rejestracji VAT-UE przed pierwszą fakturą dla firmy z UE.
• Zgubiony PIT-11 - przychody z umów agencji muszą trafić do zeznania rocznego, nawet jeśli zaliczki zostały pobrane.

Najczęstsze pytania

Podstawy prawne

• Ustawa o PIT - art. 13 pkt 8 (umowy zlecenia i o dzieło, z wyłączeniem przychodów w zakresie działalności gospodarczej), art. 22 ust. 9 pkt 3 i ust. 9b (50% koszty), art. 41 (zaliczki pobierane przez płatnika).
• Prawo przedsiębiorców - art. 5 (działalność nierejestrowana i limit kwartalny).
• Ustawa o VAT - art. 106b (obowiązek wystawienia faktury), art. 113 (zwolnienie podmiotowe), art. 28b (miejsce świadczenia usług dla firm zagranicznych).
• Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych - obowiązkowe ubezpieczenia ze zlecenia i zwolnienie uczniów oraz studentów do 26 lat.